Самозанятые и рынок труда 2022

7 ноября 2018 г вступил в силу Федеральный закон N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», благодаря которому в нашем лексиконе все чаще можно услышать такие слова как «самозанятый» и «самозанятость». Так что же они значат и как они связанны с Федеральным законом N 422-ФЗ. Давайте разберёмся.

Начнём с того, что понятия «самозанятый» и «самозанятость» в законодательстве отсутствует, но несмотря на это упоминание «самозанятый» мы можем увидеть на сайте «https://npd.nalog.ru/» который посвящён специальному налоговому режиму для самозанятых граждан т.е. налогу на профессиональный доход (далее – НПД).

Для разъяснения обратимся к ФЗ N 422-ФЗ. В соответствии с п.6 ст. 2 ФЗ N 422-ФЗ. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.

Говоря простым языком, физическое лицо это и есть самозанятый, работающий на себя, а «самозанятость» – это получение дохода от какого-то своего труда или оказания своих услуг (в некоторых случаях от специалистов  можно услышать, что «самозанятость» это и есть плательщик налога на профессиональный доход).

Теперь зная, что подразумевается под «самозанятым» и «самозанятостью» разберем специальный налоговый режим для самозанятых граждан – Налог на профессиональный доход (далее – НПД).

Самозанятость – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который даёт возможность, официально получать доход от своей деятельности  (от своего труда или оказания своих услуг) физическому лицу (физ. лицо) или индивидуальному предпринимателю (ИП) работая на самого себя. При этом физ. лицо и ИП не может нанимать в штат сотрудников и заключать по своей деятельности трудовой договор. Если же по согласованию сторон заключается договор, то он  должен представлять собой договор на возмездное оказание услуг. Сторонами в этом договоре будут именоваться как «заказчик» и «исполнитель». Где «исполнителем» будет считаться «самозанятый». Договор заключается по договоренности сторон и не является обязательным.

Рассмотрим документооборот в режиме НПД при работе с юр. лицами и ИП:

1. Заключение договора (аренды, подряда, возмездного оказания услуг и т.п.)
2. Формирование чека по выполнению оказанной услуги.
3. Подписание акта после оказания услуг и получения оплаты (лучше указать номер чека).

Также необходимо знать, что есть особенности заключения договора с «самозанятым»:

1. Указывается статус плательщика НПД.
2. Прикладывается справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД.
3. Выплаты не должны быть всегда одинаковыми и регулярными как з/п.
4. В договоре прописывается порядок действий и санкций в случае утраты статуса плательщика НПД и аннулирования чека.

Необходимо знать, что в договоре должны быть исключены следующие признаки трудового договора:

• обязанность исполнителя соблюдать определенный график и подчиняться правилам внутреннего распорядка
• обязанность заказчика организовать рабочее место, предоставлять оборудование, материалы
• право исполнителя на выходные дни, отпуск, оплату больничных и другие социальные гарантии
• должность
• не использовать слова: работа, труд, график, «на постоянной основе», сотрудник/работник.

Поэтому в договоре максимально подробно описывается предмет договора, срок и необходимый результат.

Требований к подтверждению имеющихся у «самозанятого» образования, квалификации или других навыков законом не предусмотрено.  Такие требование может установить «заказчик», по своему усмотрению Данная деятельность «самозанятый» облагается налогом – НПД. Уплата налога осуществляется по двум налоговым ставкам:

• 4% получили доход от физических
• 6 % получили доход от юридических лиц.

Бонусы

При государственной регистрации в качестве плательщика НПД «самозанятому» начисляется 10 000 виртуальных бонусных рублей. Потратить виртуальные бонусные рубли, они применяются (расходуются) при формировании чеков самозанятый может только на оплату налога. Рассмотрим на примере. За выполнению услуги «самозанятый» формирует чек на 1000 руб.  и выдан физ. лицу. Сразу в автоматическом режим будет посчитан налог в размере 4% (40 руб.). Но наличие виртуальных бонусов позволяет сократить налог с 4% до 3%. В итоге сумма к оплате будет не 40 руб., а 30 руб. То есть разница в 1% вычитается из 10 000 виртуальных бонусных руб. При оказании услуг юр. лицу налог будет составлять  не 6%, а 4%. Разница будет составлять 2%.

Бонусы выдаются единоразово. По расходовании бонусов налоговая ставка будет составлять первоначальное значение 4% или 6 %.

Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.

Чек является основным подтверждением оказанной услуги как для заказчика, за что он перечислил деньги, так и для исполнителя, что он оказал услугу или выполнил работу. Отсюда возникает обязанность формирования чека на каждое поступление денежных средств и необходимость отправлять его клиенту (заказчику) или контрагенту если это юридическое лицо любым удобным способом (электронная почта, мессенджеры и т.д.). При формировании чека есть календарь, в котором указывается дата получения платежа.

В чеке для физ. лица указывается наименование товара/вид услуги и их стоимость.

В чеке для юр. лица указывается наименование товара/вид услуги, ИНН лица и наименование заказчика (в случаи заключение договора его номер). Чек для  юр. лица необходим для своей отчётности.

Чек выдаётся при получении наличных сразу, а если это безналичный расчёт не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным.

По окончании отчетного периода (1 календарный месяц),  когда не все чеки были сформированы, то до 9 числа следующего месяца необходимо сформировать оставшиеся чеки. Сам налог приходит с 9 по 12 число каждого месяца, который формируется в приложении автоматически в зависимости от количества чеков и кому они выдавались.

За невыдачу чека предусмотренны штрафы.

Чек можно аннулировать, если он был сформирован ошибочно или возвращён проданный товар.

Для перечисления денежных средств за оказанные услуги  можно использовать уже имеющийся расчётный счёт или открыть новый.

Никакой отчетности и деклараций «самозанятый» не ведёт и не сдаёт. Кассовая техника отсутствует. Все действия ведутся в приложении ФНС России «Мой налог».

Будучи ИП предусмотрена возможность применять НПД, но с теми же условиями и ограничениями. В некоторых случаях этот вариант более предпочтителен если для выполнения работ или оказания услуг требуется лицензия, так как только в статусе ИП выдаётся лицензия. В статусе ИП есть возможность  подать  заявление в Фонд социального страхования (ФСС), уплачивать в год 4000 руб. В случае болезни, листок по нетрудоспособности будет оплачиваться из фонда социального страхования (ФСС). От города ИП может получать субсидии. Для этого необходимо обратится в ГБУ «Малый бизнес Москвы».

«Самозанятым» может быть пенсионер и надбавки предусмотренные законом от государства продолжают выплачиваться. Надбавки могут снять в случаи регистрации ИП. У самозанятого  отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.

Для работы с НПД «самозанятому» необходимо зарегистрироваться в официальном приложение ФНС России «Мой налог» или в web-версии. Приложение обеспечивает все взаимодействия между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию.

Приложение отображает все операции и позволяет:

1. Легко сформировать и отправить клиенту чек
2. Удобно следить за начислением налогов
3. Получать уведомления о сроках уплаты
4. Есть справка для подтверждения доходов
5. Проводит с помощью инструментов аналитикидетальный финансовый анализ своей деятельности.

Приложение предусматривает виды деятельности самозанятого. На сегодняшний день ограничений по видам деятельности нет, но несмотря на это при выборе видов деятельности приложением предусмотрен одновременный выбор только 5 видов деятельности, что может ввести в замешательство пользователя. В соответствии с законодательством нет ограничений по количеству одновременно выполняемых видов деятельности. Это ограничение связанно только с приложением, поэтому при более пяти видов услуг в чеке пишем вид услуги, который оказывает «самозанятый».

Также отсутствует необходимость подтверждения статуса «самозанятого».

Не стоит забывать что у применения НПД предусмотрены ограничения:

• лицам, осуществляющим реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лицам, ведущим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части ФЗ N 422-ФЗ;
• лицам, оказывающим услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
• лицам, применяющим иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц
• налогоплательщикам, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. В случае превышения этой суммы самозанятый лишается применения НПД.
• совмещать НПД с другими налоговыми режимами;
• НПД не применим к госслужащим;
• оказывать услуги бывшему работодателю после увольнения в течение двух лет в режиме самозанятого;
• нельзя заниматься перепродажей;
• сдавать в аренду нежилые помещения (жилые можно).

Прочитав список ограничений, может возникнуть вопрос: Возможно работая по трудовому договору быть в статусе «самозанятого»? Ответ: да. Главное помнить, что в этом случае оказание услуг возможно, только другому заказчику (работодателю) и в свободное от основной работы время.

По желанию можно подать заявление в Пенсионный фонд, для оплаты страховых вносов, которые для ИП обязательны. Здесь можно по платить по желанию, если мы хотим чтобы этот период шел в стаж.

Таким образом,  «самозанятый» это физическое лицо или ИП, применяющее специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход, который даёт возможность официально получать доход от свой деятельности работая на самого себя.

 

Самозанятые в 2022 году

 

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Кто может быть самозаняты

Перейти на новый режим налогообложения могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении). Новый налоговый режим позволяет легально заниматься многими видами деятельности без регистрации ИП.

На март 2020 года для самозанятых предусмотрен 21 раздел, включающий в себя 138 направлений деятельности.

Ограничения для самозанятых

Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Самозанятые не могут:

• заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
• заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
• использовать наемный труд,
• осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
• использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Где могут работать самозанятые в  2022 году

При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.

Каких требований нужно придерживаться:

Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,

Изменить место можно только раз в год,

Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
• при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

Льготы по налогам для самозанятых

• Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
• Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.

Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.

Как стать самозанятым

Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.

Есть несколько способов:

1. зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
2. пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
3. зарегистрироваться через Госуслуги,
4. Пройти регистрацию через уполномоченные банки.

Как зарегистрироваться самозанятым

Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:

• Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
• Отправить копию паспорта  и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
• Указать ИНН (для иностранных граждан),
• Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.

ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.

Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.

Как перестать быть самозанятым

Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС.

Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:

• плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление),
• плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.

Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета.

После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог».

При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.

Налоги самозанятых

Налоги самозанятые уплачивают непосредственно с полученных доходов от продажи товаров или выполнения работ или услуг, реализации прав на имущество.

При этом налоги не начисляются на средства, полученные:

• по трудовому договору,
• при продаже недвижимости или машины,
• при передаче имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья),
• от госслужащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду,
• от продажи личного имущества,
• при продажи доли в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумах и производственных финансовых инструментов,
• при работе в простом товариществе или по договору доверительного управления имуществом,
• в результате выполнения работ или оказания услуг текущему или бывшему работодателю (не прошло два года),
• в результате деятельности по 70-му пункту 217 статьи Налогового кодекса РФ, если лицо состоит на учете в Налоговой по 7-му пункту 83 статьи того же кодекса,
• по переуступке прав требований,
• в натуральном виде,
• непосредственно от арбитражного управления, медиаторской или оценочной деятельности, работы нотариуса, адвокатской деятельности.
• Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятые платят налоги по фиксированной ставке:

• при расчетах с физическими лицами — 4%,
• при расчетах с организациями — 6%.

При этом А. Макаров (Председатель комитета ГД РФ по бюджету и налогам) заявляет, что условия для плательщиков налога на профессиональный доход гарантированно не будут ухудшатся в течение 10 лет.

Как насчитывается и платится налог

До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.

Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.

Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.

Штрафы и ответственность

Самозанятые, как и другие налогоплательщики, могут получить штрафы в случае не своевременной оплаты налогов и других нарушений. Сумма штрафа в таком случае приравнивается к сумме дохода. Также получить штраф можно при нарушений правил выдачи чеков клиентам. Например, если клиенту не выдать чек, то размер штрафа в таком случае будет равен 20% от суммы, а при повторном нарушении полной сумме, на которую не выдан чек.

Налоговый вычет для самозанятых

Любой самозанятый вправе получить налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей.

Сумма вычета, на которую уменьшается налог, рассчитывается:

• при ставке налога 4% он уменьшается на 1%,
• при ставке 6% — на 2%.

Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога с применением налогового вычета.

Квалификация “Работник в области безопасности ” для самозанятых

 

Сопроводительное письмо в НАРК

 

• Вид профессиональной деятельности (ВПД) – совокупность обобщенных трудовых функций, имеющих близкий характер, результаты и условия труда.
• Обобщенная трудовая функция (ОТФ) – совокупность связанных между собой трудовых функций, сложившаяся в результате разделения труда в конкретном производственном процессе.
• Профессиональный стандарт (ПС) – характеристика квалификации, необходимой работнику для осуществления определенного вида профессиональной деятельности.
• Трудовое действие (ТД) – процесс взаимодействия работника с предметом труда, при котором достигается определенная задача.
• Трудовая функция (ТФ)  – система трудовых действий в рамках обобщенной трудовой функции.

 

 

Текущий список видов деятельности для плательщиков НПД ( ноябрь 2021 года)

 

• Администрирование
• Анализ данных
• Вебмастер
• Верстка и дизайн
• Компьютерный мастер
• Обработка данных
• Программист
• Техническая поддержка
• Прочее

• Автомойка
• Автосервис
• Автоэвакуация и буксировка
• Водитель
• Перевозка грузов
• Перевозка пассажиров
• Прочее

• Аренда квартир
• Аренда машин
• Предоставление лицензий
• Прокат
• Услуги по временному проживанию
• Услуги по хранению
• Прочее

• Бытовые услуги
• Ведение хозяйств
• Гувернантка
• Доставка
• Няня
• Повар
• Сиделка
• Социальная помощь
• Сторож
• Уборка и клиринг
• Химчистка
• Прочее

• Вакцинация животных
• Груминг
• Дрессировщик
• Кинология
• Передержка животных
• Уход за животными
• Прочее

• Диетолог
• Консультирование
• Логопед
• Массажист
• Психолог
• Тренер, инструктор
• Прочее

• Исследования
• Маркетинг
• Обрядовые услуги
• Опросы, сбор мнений
• Переводчик
• Прочее

• Консультирование
• Косметолог
• Маникюр,педикюр
• Модель
• Парикмахер
• Стилист
• Тату и пирсинг
• Эпиляция
• Прочее

• Репетитор
• Тренер
• Учитель
• Прочее

• Кондитер
• Обслуживание
• Повар
• Прочее

• Модельер, дизайнер
• Пошив
• Ткани, кройка, шитье
• Прочее

• Благоустройство территории
• Животноводство
• Лес, охота, рыбалка
• Переработка отходов
• Прием или сдача лома
• Сельхоз услуги
• Прочее

• Обеспечение безопасности
• Грузчик
• Копирайтер
• Носильщик
• Писатель
• Платные туалеты
• Прочее

• Аниматор
• Артист, певец, музыкант
• Ведущий, шоумен, тамада
• Гид, экскурсовод
• Прочее

• Бытовой ремонт
• Дизайн
• Отделка
• Ремонт бытовой техники
• Ремонт квартир
• Реставрация
• Сантехник
• Строительство
• Техобслуживание
• Электрик
• Прочее

• Кузнец
• Металлообработка
• Проектирование
• Производственные услуги
• Столяр, плотник
• Услуги по сборке
• Прочее

• Консультирование
• Массажист
• Тренер, инструктор
• Прочее

• Продукция собственного производства
• Прочее

• Бухгалтер
• Бухгалтерия
• Консультирование
• Риелтор
• Страховые услуги
• Услуги курьера
• Финансовые услуги
• Прочее

• Издательские услуги
• Оператор
• Оцифровка
• Полиграфия
• Фотограф
• Художник
• Прочее

• Консультирование
• Налоговый консультант
• Юридические услуги
• Прочее

 

Красным цветом выделены виды деятельности которые могут быть использованы для реализации квалификации “Работник в области безопасности”

 

Охранники и самозанятость

 

СПК НСБ обратился в Минфин России с вопросом по разъяснению ситуации с самозанятостью охранников.

 

по вопосу НПД для охранников

 

и получил ответ

 

response

 

Таким образом, в каждом конкретном случае есть свое решение и ничего не мешает квалифицированному охраннику быть самозанятым гражданином и в установленном законом порядке оказывать услуги по обеспечению безопасности в режиме НПД.

Материадл подготовил Максим Кривонос